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Seit Januar 2004 wurde der steuerliche Abzug von Ausbildungskosten als Sonderausgaben auf maximal 4.000 € pro Jahr begrenzt. Damit wurden die Kosten für die erstmalige Berufsausbildung und für ein Erststudium nur in Höhe dieses Betrages als Sonderausgaben steuermindernd berücksichtigt. Kosten für Maßnahmen zur Weiterbildung nach diesem Abschluss sind jedoch nach wie vor absetzbar.

Nach dem Ankauf von CDs mit den Daten potenzieller Steuerhinterzieher stieg im ersten Halbjahr 2010 die Anzahl der Selbstanzeigen um fast 1000 Prozent. Lag die Durchschnittsrate in den Vorjahren bei 2000 Selbstanzeigen pro Jahr, wurden in den ersten sechs Monaten dieses Jahres fast 20.000 Selbstanzeigen registriert. Nun gerät die Selbstanzeige in die politische Diskussion.

Seit 2007 ist die Abzugsfähigkeit der Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer stark eingeschränkt. Anerkannt werden die Aufwendungen nur noch dann, wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung bildet. Hiergegen klagte eine Hauptschullehrer.

Werden aus geschäftlichem Anlass Geschäftspartner, Kunden oder Patienten zum Essen eingeladen, können 70 % der nachgewiesenen, angemessenen Aufwendungen als Betriebsausgaben steuermindernd in Abzug gebracht werden. Für den Nachweis der entstandenen Kosten wird jedoch ein ordnungsgemäßer Bewirtungsbeleg benötigt. Und hier beginnen zumeist die Probleme.

Eine doppelte Haushaltsführung liegt vor, wenn ein Arbeitnehmer aus beruflichen Gründen neben einem Hauptwohnsitz am privaten Wohnort noch einen Zweitwohnsitz am Beschäftigungsort unterhält. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat im vorigen Jahr seine Rechtsprechung geändert und erkennt jetzt eine doppelte Haushaltsführung in größerem Umfang steuerlich an.

Das Wachstumsbeschleunigungsgesetz hat lohnsteuerliche Auswirkungen auf die Erstattung von Reisekosten ab Januar 2010. Hintergrund ist die Senkung der Umsatzsteuer für Übernachtungen von 19 auf sieben Prozent. Nach dem Willen des Gesetzgebers gilt die Reduzierung des Steuersatzes aber nicht für im Hotel eingenommene Mahlzeiten, insbesondere das Frühstück.

Unternehmen können für künftige Investitionen einen Investitionsabzugsbetrag bilden, der bis zu 40 % der künftigen Anschaffungskosten beträgt. Voraussetzung ist dafür unter anderem: Das anzuschaffende Wirtschaftsgut muss mindestens bis zum Ende des Wirtschaftsjahres, das auf die Anschaffung folgt, entweder ausschließlich oder aber fast ausschließlich betrieblich genutzt werden.

Die Lohnsteuerkarte wird ab 2011 durch ein elektronisches Verfahren zur Erhebung der Lohnsteuer ersetzt. Das so genannte ELStAMVerfahren wird bis zum Jahr 2011 nach und nach in einer Datenbank beim Bundeszentralamt für Steuern aufgebaut. Der Name ELStAM steht für „ElektronischeLohnSteuerAbzugsMerkmale“.